¿Cuál es la tributación de un coche a lo largo de su vida en Castilla y León?
La tributación de un coche a lo largo de su vida en Castilla y León implica varios impuestos que se aplican en diferentes momentos, desde su adquisición hasta su uso y posible transmisión. A continuación, detallo los principales tributos asociados al ciclo de vida de un vehículo, basándome en la normativa vigente y la información disponible:
1. Adquisición del vehículo
Dependiendo de si el coche es nuevo o usado, y de si se compra a un particular o a un profesional, los impuestos varían:
a) Coche nuevo
- Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA):
- Se aplica un 21% sobre el valor del vehículo (o un 4% para vehículos adaptados a personas con movilidad reducida). Este impuesto lo paga el comprador y lo recauda el vendedor (concesionario).
- Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte (IEDMT o Impuesto de Matriculación):
- Es un impuesto estatal que depende de las emisiones de CO2 del vehículo:
- 0% para emisiones ≤ 120 g/km.
- 4,75% para emisiones entre 121-159 g/km.
- 9,75% para emisiones entre 160-199 g/km.
- 14,75% para emisiones ≥ 200 g/km (algunas CCAA pueden elevarlo al 16%).
- Exenciones: Vehículos para personas con movilidad reducida, taxis, motocicletas ≥ 250 cc, o vehículos eléctricos/híbridos con bajas emisiones.
- Este impuesto se paga una sola vez al matricular el vehículo en España.
b) Coche usado (compraventa entre particulares)
- Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP):
- Es obligatorio para compras entre particulares y lo paga el comprador en un plazo de 30 días hábiles desde la firma del contrato de compraventa.
- En Castilla y León, el tipo impositivo es:
- 5% del valor del vehículo para turismos y todoterrenos con ≤ 15 caballos fiscales (CVf).
- 8% para turismos y todoterrenos con > 15 CVf.
- El valor del vehículo se calcula según las tablas oficiales del Ministerio de Hacienda publicadas en el BOE, aplicando un porcentaje de depreciación según la antigüedad:
- Hasta 1 año: 100%.
- 12 años: 10%.
- Exenciones:
- Ciclomotores y vehículos de más de 10 años con un valor < 40.000 € (aunque en Castilla y León no siempre se aplica esta exención general).
- Transmisiones a empresarios dedicados a la compraventa de vehículos para reventa.
- Proceso: Se presenta el modelo 620 (o 621 para presentación telemática) junto con el contrato de compraventa y el justificante de pago en la Agencia Tributaria de Castilla y León.
c) Coche usado comprado a un profesional (concesionario)
- IVA: En lugar de ITP, se aplica el 21% (o 4% para personas con movilidad reducida), incluido en el precio del vehículo. No se paga ITP.
- Impuesto de Matriculación: Si el vehículo ya está matriculado en España, no se paga nuevamente. Si proviene de fuera (por ejemplo, Canarias, Ceuta, Melilla o importación), puede requerir el pago de este impuesto o tasas adicionales.
d) Importación de vehículos
- Si el coche proviene de fuera de la UE o de territorios como Canarias, Ceuta o Melilla:
- Aranceles aduaneros (si aplica, hasta un 10% para vehículos de fuera de la UE).
- IVA (21% o 4% para movilidad reducida) si no se pagó en origen.
- Impuesto de Matriculación, según emisiones de CO2.
- Tasa de la DGT para anotación de importación: 8,67 €.
2. Uso del vehículo
Durante la vida útil del vehículo, se aplican impuestos recurrentes:
a) Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM o Impuesto de Circulación)
- Es un impuesto municipal que se paga anualmente en el ayuntamiento donde el vehículo esté registrado.
- En Castilla y León, el importe varía según el municipio y los caballos fiscales (CVf) del vehículo, que aparecen en la ficha técnica.
- Ejemplo aproximado (según tarifas medias en Castilla y León):
- Coches con < 8 CVf: ~20-40 €/año.
- Coches con 8-11,99 CVf: ~40-80 €/año.
- Coches con 12-15,99 CVf: ~80-120 €/año.
- Coches con ≥ 16 CVf: ~120-200 €/año.
- Exenciones:
- Vehículos eléctricos o híbridos (algunos municipios ofrecen bonificaciones del 50-75%).
- Vehículos para personas con movilidad reducida.
- Vehículos históricos (> 25 años).
- Las tarifas exactas dependen del ayuntamiento, ya que pueden aplicar coeficientes sobre la base estatal.
b) Impuestos sobre carburantes
- Impuesto Especial sobre Hidrocarburos:
- Incluido en el precio del combustible (gasolina, diésel, etc.), es un impuesto estatal con una parte autonómica.
- En Castilla y León, el tramo autonómico del impuesto es de aproximadamente 4,8 céntimos por litro (máximo permitido). El total (estatal + autonómico) es de unos 47 céntimos/litro para gasolina y 37 céntimos/litro para diésel, más el IVA del 21% sobre el precio final.
- Este impuesto se paga cada vez que se reposta, por lo que su impacto depende del uso del vehículo.
c) Inspección Técnica de Vehículos (ITV)
- Aunque no es un impuesto, es un trámite obligatorio con un coste regulado por la Junta de Castilla y León.
- Tarifas aproximadas (2025):
- Coches gasolina: ~35-45 €.
- Coches diésel: ~40-50 €.
- Motocicletas: ~20-30 €.
- Periodicidad: Cada 2 años para vehículos de 4 a 10 años; anual para > 10 años.
3. Transmisión del vehículo
Si el vehículo se vende, dona o hereda, se aplican nuevamente impuestos:
a) Venta entre particulares
- Como en la adquisición, el comprador paga el ITP (5% o 8% según CVf, calculado sobre el valor fiscal depreciado).
- El vendedor puede estar sujeto al IRPF si obtiene una ganancia patrimonial (diferencia entre el precio de venta y el de compra, ajustado por depreciación). La ganancia se declara en la Renta y tributa según los tramos de la base del ahorro (19%-28% en 2025).
b) Donación
- Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD):
- En Castilla y León, se aplica a la donación de vehículos, con un tipo progresivo según el valor del vehículo y el grado de parentesco.
- Tipos generales: 7,65% a 34% (según base imponible).
- Bonificaciones: Hasta el 99% para donaciones entre padres e hijos o cónyuges, si se cumplen ciertos requisitos (por ejemplo, que el receptor resida en Castilla y León).
- Plazo: 30 días hábiles desde la donación para presentar el modelo 650/651.
c) Herencia
- Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD):
- Similar a la donación, pero el plazo es de 6 meses desde el fallecimiento (prorrogable otros 6 meses).
- Reducciones: Hasta 400.000 € por heredero (para hijos, cónyuges o padres), más bonificaciones del 99% en muchos casos, lo que reduce significativamente la cuota.
- Se presenta el modelo 650/651 con la valoración del vehículo según las tablas de Hacienda.
4. Baja del vehículo
- Baja definitiva: No genera impuestos, pero requiere el pago de una tasa de la DGT (~8,67 €) si se tramita presencialmente.
- Si el vehículo se entrega a un desguace autorizado, no hay costes adicionales, y puede haber incentivos si se acoge a planes de renovación de flota (como el Plan MOVES, si aplica).
5. Incentivos y deducciones
- Deducción en el IRPF por compra de vehículos eléctricos:
- En Castilla y León, se deduce el 15% de las cantidades pagadas por un vehículo eléctrico puro, híbrido enchufable (> 40 km de autonomía) o de autonomía extendida, con un máximo de 4.000 €.
- Requisitos: Valor del vehículo ≤ 40.000 €, no afecto a actividades profesionales, y permanencia en el patrimonio del contribuyente ≥ 4 años.
- Bonificaciones en el IVTM: Algunos municipios ofrecen descuentos para vehículos eléctricos, híbridos o de bajas emisiones (hasta 75% en algunos casos).
Resumen estimado
Para un coche medio (por ejemplo, un turismo de 12 CVf, valor inicial 20.000 €, usado durante 10 años en Castilla y León):
- Adquisición (nuevo): IVA (4.200 €) + Impuesto de Matriculación (0-2.950 € según emisiones).
- Adquisición (usado, comprado a particular): ITP (~500-800 €, según valor depreciado y CVf).
- Uso anual:
- IVTM: ~80-120 €/año × 10 años = ~800-1.200 €.
- Impuestos sobre carburantes: ~200-500 €/año (según consumo) × 10 años = ~2.000-5.000 €.
- ITV: ~40 € cada 2 años (4 inspecciones) = ~160 €.
- Transmisión (venta): ITP para el nuevo comprador (~200-400 €); posible IRPF para el vendedor si hay ganancia.
- Total aproximado (10 años): ~7.000-15.000 € en impuestos, dependiendo de si es nuevo/usado, tipo de combustible y uso.
Notas importantes
- Los valores exactos dependen del modelo, antigüedad, emisiones y municipio. Consulta las tablas de Hacienda para el ITP y el IVTM municipal para el impuesto de circulación.
- La normativa puede cambiar; verifica en la web de la Junta de Castilla y León (tributos.jcyl.es) o la DGT para datos actualizados.
- Para simplificar trámites, la DGT y la Junta han implementado medidas para facilitar la gestión telemática del ITP (modelo 620/621) a través del programa PADIA.
