¿Cómo tributa el bitcoin?

 

En España (a fecha de marzo de 2026), Bitcoin y el resto de criptomonedas tributan como activos patrimoniales según la normativa de la Agencia Tributaria (AEAT). No hay un impuesto específico para cripto, sino que se aplican las reglas generales del IRPF, Patrimonio, Sucesiones/Donaciones y obligaciones informativas. La clave es: comprar no tributa, pero casi cualquier transmisión o alteración patrimonial sí genera obligación de declarar y pagar.

Aquí te detallo cómo tributa Bitcoin de forma clara y actualizada (basado en la normativa vigente para la Renta 2025 que se presenta en 2026, y cambios como DAC8 que aumentan el control pero no modifican los tipos principales).1. IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) – Lo más habitualLas operaciones con Bitcoin generan ganancias o pérdidas patrimoniales que se integran en la base imponible del ahorro (no en la general, salvo excepciones como minería habitual).

• Eventos que tributan (transmisión o permuta):
  • Vender BTC por euros (o stablecoins como USDT/USDC).
  • Cambiar BTC por otra cripto (ej. BTC → ETH, BTC → SOL).
  • Usar BTC para pagar bienes o servicios (ej. comprar un coche con BTC).
  • Staking rewards, airdrops o forks (si se consideran ingreso o transmisión posterior).
• Cómo se calcula la ganancia/pérdida: Ganancia = Valor de transmisión (precio de venta en € al momento) – Valor de adquisición (precio de compra + comisiones) – Gastos deducibles (fees de red/exchange). Se aplica FIFO (First In, First Out) por defecto para cada tipo de moneda virtual (no se compensan BTC con ETH directamente, pero sí ganancias/pérdidas dentro de la misma base del ahorro).
• Tipos impositivos en la base del ahorro (2026): Progresivos sobre el total de ganancias netas en ahorro (incluyendo dividendos, intereses, etc.):

  Ganancia neta en base del ahorro	Tipo impositivo total (estatal + autonómico medio)
  Hasta 6.000 €	19 %
  De 6.001 € a 50.000 €	21 %
  De 50.001 € a 200.000 €	23 %
  De 200.001 € a 300.000 €	27 %
  Más de 300.000 €	30%

  Ejemplo: Compraste 1 BTC por 10.000 € y lo vendes por 60.000 € → Ganancia 50.000 €. Tributas: 19% sobre primeros 6k + 21% sobre el resto ≈ 10.440 € de impuesto (aprox.).
• Staking, minería o airdrops:
  • Si es ocasional → rendimientos del capital mobiliario (base ahorro, 19-28%).
  • Si es habitual/profesional → rendimientos de actividad económica (base general, hasta 47% + autonómico).
• Pérdidas: Se compensan con ganancias del mismo año o hasta 4 años siguientes (solo dentro de base ahorro).

2. Impuesto sobre el Patrimonio (Modelo 714)Si el valor total de tus BTC (y otros bienes) supera los umbrales exentos (generalmente 700.000 € por persona, más exenciones autonómicas), tributa anualmente entre 0,2% y 3,45% según CC.AA. y valor a 31/12. Bitcoin se valora por cotización media o cierre del día.3. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD)

• Herencia: Los BTC se incluyen en el caudal hereditario por su valor de mercado a fecha de fallecimiento. Tributa por ISD (tipos muy variables por CC.AA., bonificaciones altas para hijos/cónyuges en muchas regiones). No genera plusvalía municipal.
• Donación en vida: El donante tributa por ganancia patrimonial en IRPF (diferencia entre valor donado y coste de adquisición). El receptor por ISD.

4. Obligaciones informativas (muy reforzadas en 2026 por DAC8 y MiCA)

• Modelo 721: Si tienes >50.000 € en cripto en wallets/exchanges extranjeros a 31/12, debes declararlo anualmente (informativo, no pago).
• Modelo 720: Si cripto en el extranjero >50.000 € (antiguo, pero sigue aplicando en algunos casos).
• Exchanges y plataformas reportan automáticamente a Hacienda desde 2026 (DAC8): transacciones, saldos, etc. El anonimato es casi imposible si usas KYC.

Resumen rápido: ¿Cuándo pagas impuestos por Bitcoin?

• No pagas → Solo hold (mantener sin vender/permutar).
• Pagas → Vender, intercambiar, pagar con BTC, recibir staking/minería, donar/heredar (en ISD).
• Siempre declara si hay evento imponible en la Renta (Modelo 100), y si superas umbrales informativos.

Si operas mucho o tienes cantidades altas, usa herramientas como Waltio, Koinly o TaxDown para calcular FIFO y generar informes compatibles con Hacienda.