Novedades en el IRPF 2024 en Castilla y León

 Las novedades en el IRPF de Castilla y León para 2025 (declaración correspondiente a la renta 2024) incluyen cambios en los tramos impositivos, deducciones autonómicas y otras medidas fiscales relevantes. A continuación, te detallo las principales actualizaciones basadas en la información disponible:

1. Escala autonómica del IRPF

• Reducción de tipos impositivos: Castilla y León mantiene una escala autonómica de cinco tramos, con un tipo marginal mínimo del 8,5% (el segundo más bajo de España, solo por detrás de Madrid) y un tipo máximo del 21,5%. Esto refleja una política de fiscalidad moderada, con una rebaja del tipo mínimo respecto a años anteriores (del 9% al 8,5%).
• Deflactación de tramos: Castilla y León se ha sumado a la deflactación de los tramos del IRPF para 2025, ajustándolos para mitigar el impacto de la inflación en los contribuyentes. Esto implica que los límites de los tramos se incrementan ligeramente, reduciendo la carga fiscal para algunos.
• Ejemplo de tramos autonómicos (pendiente de confirmación oficial para 2025, pero basados en 2024):
  • Hasta 12.450 €: 8,5% (tipo autonómico).
  • De 12.450 € a 20.200 €: 12%.
  • De 20.200 € a 35.200 €: 14%.
  • De 35.200 € a 53.407 €: 18,5%.
  • Más de 53.407 €: 21,5%.
  Nota: La combinación de la escala estatal y autonómica da lugar a los tipos finales. Por ejemplo, el tipo marginal mínimo total (estatal + autonómico) es del 19% para ingresos hasta 12.450 €, y el máximo puede llegar al 47% para ingresos superiores a 300.000 €.

2. Deducciones autonómicas

Castilla y León ofrece 20 deducciones autonómicas en el IRPF, dirigidas a familias, jóvenes, autónomos, pymes y el medio rural. Las principales novedades y actualizaciones para 2025 incluyen:

• Vivienda:
  • Adquisición o rehabilitación de vivienda habitual: Deducción del 15% de las cantidades invertidas, con un límite de vivienda de 150.000 € (antes 135.000 €). Requisitos: ser menor de 36 años, primera vivienda habitual y no poseer más del 50% de otra vivienda.
  • Rehabilitación energética y adecuación a discapacidad: Deducción por actuaciones subvencionadas en el marco de planes estatales o autonómicos para mejorar la eficiencia energética, sostenibilidad o accesibilidad. Se especifica que la deducción se aplica en el ejercicio en que se recibe la subvención.
  • Rehabilitación de viviendas en el medio rural para alquiler: Deducción para fomentar el arrendamiento en núcleos rurales.
  • Arrendamiento por jóvenes: Deducción por alquiler de vivienda habitual para menores de 36 años.
• Familia y natalidad:
  • Nacimiento o adopción: Deducciones de 1.010 € (primer hijo), 1.475 € (segundo) y 2.351 € (tercero y sucesivos). En el medio rural (municipios de menos de 5.000 habitantes), estas cantidades suben a 1.420 €, 2.070 € y 3.300 €, respectivamente.
  • Partos o adopciones múltiples: Deducción del 50% para dos hijos y 100% para tres o más, con un adicional de 901 € en años posteriores.
  • Cuidado de hijos menores de 4 años:
    • 30% de los gastos por empleado del hogar (máximo 322 €).
    • 100% de gastos en guarderías o centros infantiles (máximo 1.320 €, reducido por deducciones estatales aplicadas).
  • Familia numerosa y discapacidad: Deducciones específicas para estos colectivos.
• Patrimonio y sostenibilidad:
  • Recuperación del patrimonio histórico, cultural y natural: Deducción por cantidades invertidas en restauración o conservación de bienes inscritos como Bien de Interés Cultural o en la Red Natura 2000, siempre que estén autorizadas por la Comunidad Autónoma.
  • Donaciones: Deducción por donaciones a fundaciones de Castilla y León (culturales, asistenciales o ecológicas) o para la recuperación del patrimonio.
  • Movilidad sostenible: Deducción para fomentar la compra de vehículos eléctricos o la instalación de puntos de recarga, prorrogada hasta el 31 de diciembre de 2025.
• Otras: Deducción por inversión en instalaciones medioambientales y por rehabilitación de viviendas destinadas a alquiler en núcleos rurales.

3. Otras novedades relevantes

• Aumento del límite para declarar con varios pagadores: A partir del 1 de enero de 2025, el límite de ingresos de un segundo pagador (y otros) que obliga a presentar la declaración sube de 1.500 € a 2.500 €. Esto exime a contribuyentes con ingresos totales de hasta 22.000 € y varios pagadores de presentar la declaración, siempre que los ingresos de los pagadores secundarios no superen este nuevo límite.
• Pago por Bizum: La Agencia Tributaria permitirá pagar el IRPF mediante Bizum, facilitando los trámites para los contribuyentes, especialmente los más jóvenes.
• Estimación objetiva (módulos): Se prorrogan para 2025 los límites cuantitativos del método de estimación objetiva en el IRPF, exceptuando actividades agrícolas, ganaderas y forestales, que tienen límites específicos. Las renuncias o revocaciones a este régimen deben presentarse entre el 25 de diciembre de 2024 y el 31 de enero de 2025.
• Subvenciones con cargo al IRPF: La Junta de Castilla y León ha abierto una convocatoria de subvenciones financiadas con el IRPF y el Impuesto de Sociedades, dotada con más de 17 millones de euros, para programas dirigidos a personas en situación de pobreza, exclusión o vulnerabilidad.

4. Beneficios fiscales generales

• Ahorro fiscal: Desde 2018, el ahorro fiscal en Castilla y León ha aumentado un 174% gracias a rebajas sucesivas en la tarifa autonómica y deducciones. En 2025, se estima que 709 millones de euros en beneficios fiscales llegarán a 558.000 contribuyentes, especialmente familias, jóvenes y residentes en el medio rural.
• Fiscalidad rural: Castilla y León refuerza su política de incentivos fiscales para combatir la despoblación, con deducciones específicas para el medio rural (vivienda, natalidad, rehabilitación).

5. Recomendaciones

• Documentación: Prepara justificantes de ingresos, gastos deducibles (facturas, seguros, amortizaciones) y certificados para deducciones (guarderías, donaciones, rehabilitaciones).
• Asesoría: Organizaciones como ASAJA ofrecen servicios fiscales especializados, especialmente para agricultores y ganaderos, tramitando más de 35.000 declaraciones en 2024 con alta satisfacción.
• Plazos: La campaña de la Renta 2024 (a presentar en 2025) comienza el 2 de abril de 2025 y finaliza a finales de junio.